Les employés qui travaillent à domicile bénéficient d'un meilleur équilibre travail-vie personnelle et d'autres avantages. Le télétravail présente également de nombreux avantages pour les employeurs. Toutefois, le télétravail pose également des problèmes de taxage, notamment le flou autour des éléments que les télétravailleurs peuvent déduire, les problèmes de fiscalité transfrontalière, etc. Voici un aperçu de ce que les télétravailleurs et leurs employeurs doivent prendre en compte au moment de l’impôt.
Déduction fiscale pour les télétravailleurs
La déduction d’impôt sur le bureau à domicile peut présenter des économies importantes, car elle vous permet de déduire une partie des dépenses que vous avez pour l’ensemble de votre maison (par exemple, intérêts hypothécaires ou loyers, services publics, etc.). Pour pouvoir bénéficier de la déduction (aux États-Unis au moins), les télétravailleurs doivent satisfaire aux mêmes exigences que les entrepreneurs indépendants indépendants et les propriétaires d’entreprises travaillant à domicile, auxquelles s’ajoute une exigence supplémentaire. En plus de votre bureau à domicile étant:
- Un espace identifiable séparément.
- Utilisé régulièrement et exclusivement.
- En tant que principal lieu d’affaires (ou, éventuellement, lorsque vous rencontrez des clients).
Les télétravailleurs doivent également prouver que leur arrangement de travail à domicile est pour la commodité de l'employeurPar exemple, si l’employeur est une entreprise virtuelle avec des équipes dispersées et qu’aucun bureau n’est fourni aux employés (ou qu’ils vous engagent en dehors de l’État). Si vous travaillez à domicile pour votre commodité (pour éviter un long trajet, par exemple), l’IRS n’autorisait pas la déduction.
Si vous travaillez à domicile en tant qu'employé et que vous dirigez parfois votre propre entreprise à partir du même bureau à domicile, votre situation est encore plus compliquée et peut vous obliger à configurer des espaces de travail distincts.
Autres dépenses de télétravail et déductions fiscales
Qu'en est-il des autres dépenses utilisées par votre employeur pour travailler à domicile, telles que les fournitures de bureau, le service téléphonique ou Internet, le mobilier et le matériel informatique? Les propriétaires d’entreprise et les propriétaires uniques peuvent déduire ces éléments en tant que dépenses d’entreprise dans l’annexe C de l’IRS, ce qui réduit leur impôt à payer. Les télétravailleurs peuvent déduire les portions de ces dépenses utilisées uniquement pour travailler pour l'employeur, mais elles doivent être réclamées sous forme de déductions diverses et détaillées. Seules les dépenses qui dépassent 2% de votre revenu brut ajusté sont effectivement prises en compte avec la déduction divers et détaillée. Par conséquent, dans de nombreux cas, le remboursement des dépenses liées à votre travail par votre employeur aura plus de valeur.
Travailler à domicile pour un employeur dans un autre État ou pays
Les questions fiscales relatives au télétravail transfrontalier peuvent être délicates et éventuellement préjudiciables au progrès du télétravail en général. En juillet 2010, une décision de la Cour canadienne des impôts du New Jersey a obligé la société Telebright Corporation, établie dans le Maryland, à produire des déclarations de revenus des sociétés du New Jersey uniquement parce que la société disposait d'un télétravailleur travaillant dans le New Jersey. Si d'autres États (et même des localités) emboîtent le pas, les dépenses et les dépenses supplémentaires liées à la production de déclarations de revenus supplémentaires pourraient dissuader les employeurs d'embaucher des télétravailleurs dans d'autres États ou de permettre le télétravail.
Pour les télétravailleurs, il y a aussi la question de la double imposition. Les télétravailleurs travaillant à domicile à temps partiel peuvent être taxés par leur pays d'origine - et aussi à 100% par l'État de leur employeur (pas seulement pour les salaires qu'ils gagnent lorsqu'ils se trouvent dans les bureaux de leur employeur), selon une règle appelée "convenance de l'employeur". . " New York est l’un des États qui applique cette règle de manière agressive. La loi sur l’équité fiscale des télétravailleurs (HR 260) a été adoptée en 2009 pour abolir cette sanction, mais elle n’a toujours pas été examinée par le Congrès.
Crédits d'impôt et incitations pour le télétravail
Du côté positif, les employeurs sont parfois incités à autoriser davantage de télétravail et d'autres types de travail flexible. Certaines communautés et organisations gouvernementales, par exemple, offrent des crédits aux entreprises qui soutiennent le télétravail, souvent dans l’espoir de réduire davantage la pollution et le trafic.
Pour plus d'informations sur les taxes et le télétravail, reportez-vous à la section Répertoire des règles fiscales et du télétravail.
Avertissement: l'auteur de cet article n'est pas un professionnel de l'impôt, il est donc important que vous consultiez votre conseiller financier et les publications de l'IRS pour des questions spécifiques concernant vos impôts ou d'autres sujets financiers.
